居民劳务报酬属于综合所得,全年劳务报酬12万元,如果没有已扣除五险一金和专项附加的,就缴纳个人所得税:
(120000-60000)×10%-2520=3480元
月预缴1600元,12个月是1600×12=19200元
汇算清缴时可以退税
19200-3480=15720元
预扣预缴时,该纳税人劳务报酬全年预扣预缴税款=10000*(1-20%)*20%*12=19200元。汇算清缴时,该纳税人劳务报酬应纳税额=[10000*(1-20%)*12-60000]*0.03=1080元。该纳税人可以申请退税=1080-19200=-18120元。
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